## 內部審核的組織 本公司設置隸屬於董事會的內部審核部門，專職於內部審核的工作。並依照公司規模、業務情況、管理需要及其他相關法例的規定，配置審核主管一名與其所屬適任及適當人數的專任內部 審核人員。依照照本公司規定，內部審核主管的任免，提請董事會決議；內部審核人員的任免、考核、薪酬由審核主管送呈董事長核決。 <br/> ## 內部審核的運作 ### 1. 凡審核對象、審核計劃、審核人員職責、及審核人員應注意事項等均有所規範 審核對象：受審核對象包括本公司各部門及附屬公司。 --- 審核計劃：本公司審核人員辦理審核工作分定期性(年度審核計劃)及不定期性(專案查核)兩種方式執行。 綜合上述定期性審核及不定期性專案的執行，提供管理層內部管控功能運作狀況，並及時提供管理層以便其了解已存在或潛在缺失的風險可能。 --- 審核人員職責： > （一）內部審核部門隸屬於董事會，審核人員承董事長的指揮監督，從事辦理本公司內部審核工作。 > （二）審核人員於執行職務時遇有疑問，應於獲得當事人合理解釋及徹底瞭解後，方得提出建議處理意見。 > （三）審核人員承辦審核工作，以完成下列任務為目的： >>（1）審核內部管控是否有效且完備。 >>（2）審核內部管控的遵循程度及其對各項營運活動的影響。 > > （四）審核人員如發現重大違規事情或公司有受重大損害的時候，應立即報告，並通知各監察人及獨立董事。 > （五）審核人員於執行職務時，可隨時向有關部門查詢詳盡的相關資訊，並查閱報表及一切有關檔案，受查部門主管及相關人士應全力配合，不得隱匿、阻撓或拒絕。 > （六）審核報告及追蹤報告覆核後，應於審核項目完成的月底前交付各監察人及獨立董事查閱，且須紀錄交收時間。 > （七）審核主管應列席董事會報告，以強化董事會及監察人對內部審核工作的指導與監督機制。 > --- 審核人員應注意事項： >（一）審核人員於執行職務時，應保持絕對中立，公正客觀及實事求是的精神與和靄合作的態度。 >（二）審核程序按查核計劃進行，避免不必要的討論與諮詢，儘量減少影響受查部門相關人員本身的工作，遇到不明白的事情，應在適當時間提出詢問直至徹底了解為止。 >（三）審核人員在執行職務時，勿與受查人員爭論制度上的缺失，發現錯誤事項應與之瞭解，不得當面批評，受查部門人員如有申訴建議, 應細心聆聽，勿與辯論。 >（四）審核人員應充分瞭解有關現行法例，並熟習公司現行各種內部制度及規章，而且應該透徹了解受查部門的處理辦法，工作習性的特殊情況。 >（五）審核人員在執行職務前，應了解受查部門過往背景，重要文件及其資料，以往審核報告內容。 >（六）審核人員對於查核結果，應予合理判斷，此項判斷應有可靠的理論根據及足夠而適切的證明。 >（七）審核人員應保守職務上所查得資料的秘密性，除呈報外不得洩漏，並應注意文件的安全性，不得遺漏。 >（八）審核人員進行審核工作，應擬定內部審核工作年度審核計劃，據以執行審核工作。 >（九）審核人員應依照據年度審核計劃，查核及評估公司的預算財務、業務、經營績效與內部管控制度，並檢附工作草稿及抽查資料等，作為審核報告附件查核;且公司內部審核部門應覆核各附屬公司所呈報的審核報告或自行檢查報告，並追蹤其內部管控制度缺失及異常事項改善情形。 > --- ### 2. 企業內部管控自行檢查作法 督促內部各部門及附屬公司定期自行檢查，再由內部審核部門覆核各部門及附屬公司的自行檢查報告，併同審核部門所發現的內部管控缺失及異常事項改善情形，作為董事會及總經理 評估公司整體內部管控制度有效性及其可行性。